Le Royaume-Uni possède un système fiscal complexe mais avantageux pour certains expatriés, notamment grâce à son statut de non-domicilié et à des taux d'imposition relativement bas par rapport à d'autres pays européens.
1. L'impôt sur le revenu
Le système d'imposition britannique fonctionne sur le principe de PAYE (Pay-As-You-Earn), où les impôts sont directement prélevés à la source par l'employeur. Les taux d'imposition sont progressifs :
- 0 % pour les revenus jusqu’à 12 570 £ ;
- 20 % entre 12 571 £ et 50 270 £ ;
- 40 % entre 50 271 £ et 125 140 £ ;
- 45 % au-delà de 125 140 £.
Les expatriés résidant au Royaume-Uni pendant plus de 183 jours par an sont généralement soumis aux mêmes règles que les citoyens britanniques. Cependant, ceux qui passent moins de temps dans le pays peuvent bénéficier du statut de non-domicilié, permettant de ne pas être imposés sur les revenus générés à l'étranger, sauf s'ils sont rapatriés au Royaume-Uni.
2. Statut de non-domicilié
Ce statut permet aux expatriés qui ne résident pas de manière permanente au Royaume-Uni de payer des impôts uniquement sur leurs revenus britanniques, ou sur les revenus mondiaux s'ils sont transférés au Royaume-Uni. Cette mesure est particulièrement avantageuse pour les personnes ayant des intérêts économiques dans plusieurs pays, car elle permet de réduire leur imposition mondiale.
3. Impôt sur les sociétés et plus-values
Le taux d'imposition des sociétés au Royaume-Uni est de 19 % pour les petites entreprises réalisant des bénéfices jusqu’à 50 000 £. Pour les plus grandes entreprises, ce taux peut atteindre 25 %. Le Royaume-Uni propose aussi des avantages fiscaux pour les investisseurs, avec un impôt sur les plus-values mobilières plafonné à 20 %, et des exonérations possibles dans certains cas, comme la vente de startups.
4. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La TVA au Royaume-Uni est de 20 % pour la plupart des biens et services, avec des taux réduits à 5 % pour certaines catégories comme l'énergie domestique. Certains biens essentiels, comme les produits alimentaires et les vêtements pour enfants, sont exonérés de TVA.
5. Accords de non-double imposition
Le Royaume-Uni a signé des accords avec plus de 130 pays pour éviter la double imposition. Cela signifie que si vous payez des impôts dans un autre pays sur des revenus provenant de ce pays, vous pouvez généralement obtenir un crédit d'impôt pour éviter de payer deux fois sur ces mêmes revenus.
Conclusion
Pour les expatriés, il est crucial de comprendre le système fiscal britannique afin de maximiser les avantages offerts par des dispositifs tels que le statut de non-domicilié et les traités de non-double imposition. Il est recommandé de consulter un expert fiscal pour s'assurer de la conformité avec les lois fiscales locales et internationales.
Pour plus d'informations, il est possible de se référer au site officiel du HMRC, l'administration fiscale britannique, qui propose des ressources détaillées sur les obligations fiscales et les exemptions applicables aux résidents et non-résidents.
